Carnê leão ou CNPJ o que é melhor para profissionais liberais que estão em busca de economia no pagamento de impostos?
Se você é profissional liberal (médico, dentista, engenheiro, arquiteto, entre outros), e possui dúvidas no que diz respeito a forma mais econômica de recolher seus impostos, continue conosco e acompanhe este conteúdo até o final.
Neste artigo, o time de especialistas da PEC Contabilidade vai explicar como funcionam os impostos para profissionais liberais que atuam como pessoa física, e também, para aqueles que trabalham como PJ (pessoa jurídica). Vale a pena conferir!
Carnê leão e o recolhimento de impostos como pessoa física
Basicamente, o carnê leão é utilizado por pessoas físicas que recebem de outras pessoas físicas, valores em função da prestação de serviços, profissionais, como é o caso de muitos médicos e dentistas, por exemplo.
Através do carnê leão, o profissional informa o valor dos seus rendimentos em cada mês, e logo em seguida, gera a guia para pagamento do Imposto de Renda devido.
As alíquotas utilizadas para cálculo do Imposto de Renda podem ser consultadas na tabela abaixo:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.259.20 | Isento | Isento |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 662,66 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 896,00 |
Além disso, é importante destacar que algumas despesas podem ser aproveitadas para abater a base de cálculo do imposto e reduzir o valor do IR a pagar, dentre elas:
- Aluguel de endereço comercial;
- Despesas com água, luz e telefone;
- Contribuições obrigatórias a entidades de classe;
- Material de conservação e limpeza;
- Material de escritório;
- Remuneração paga a funcionários;
- IPTU e ISS.
Como preencher o carnê leão?
O preenchimento do carnê leão é realizado eletronicamente, através do Portal e-CAC da Receita Federal. Confira o passo a passo de preenchimento:
1.Perguntas iniciais: Ao acessar o sistema pela primeira vez, você precisará indicar se é um trabalhador autônomo ou não e se os seus rendimentos possuem origem no exterior.
2.Identificação do contribuinte: Logo em seguida, será preciso informar o número do seu PIS, número de dependentes (caso possua) e um telefone de contato.
3.Endereço e ocupação: Também será preciso indicar a sua ocupação profissional e fornecer os seus dados de endereço.
4.Rendimentos: Informe os rendimentos que você recebeu no mês em questão, com origem no exterior ou pagos por outras pessoas físicas.
5.Despesas dedutíveis: Informe suas despesas dedutíveis para abater a base de cálculo e o valor do imposto.
6.Cálculo do imposto: Por fim, o sistema irá calcular automaticamente o valor do imposto a ser pago (caso possua). Imprima a guia de recolhimento e efetue o pagamento até o seu vencimento.
Em caso de dúvidas com relação ao preenchimento do carnê leão, o melhor a se fazer é buscar o suporte de uma assessoria contábil como a PEC Contabilidade.
CNPJ e o recolhimento de impostos como pessoa jurídica
Os profissionais liberais que buscam a orientação de uma contabilidade especializada e decidem abrir um CNPJ, podem recolher seus impostos com base no Simples Nacional ou no Lucro Presumido.
Na sequência, nós vamos explicar de forma detalhada como funciona o recolhimento de impostos nestes regimes.
Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime de tributação com alíquotas progressivas, ou seja, que variam de acordo com o volume de faturamento do médico, observada a seguinte regra, também conhecida como regra do fator R:
- Médicos, dentistas e outros profissionais liberais optantes pelo Simples Nacional que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% do próprio faturamento, devem pagar seus impostos com base no Anexo III, cuja alíquota inicia em 6%.
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Médicos, dentistas e outros profissionais liberais optantes pelo Simples Nacional que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume inferior a 28% do próprio faturamento, devem pagar seus impostos com base no Anexo V, cuja alíquota inicia em 15,50%.
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Considerando as deduções presentes nos anexos acima, a alíquota efetiva máxima do Simples Nacional é de 19,50% sobre o faturamento.
Lucro Presumido
Por sua vez, no caso dos profissionais liberais que decidem abrir um CNPJ e optam pelo Lucro Presumido, a carga de impostos é fixada da seguinte forma:
- Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento.
- Imposto Municipal (ISS): 2% a 5% sobre o faturamento, a depender do município.
Em meio a todas as possibilidades apresentadas até aqui, apenas a análise caso a caso, realizada por um contador pode indicar o regime tributário mais econômico.
No vídeo abaixo, nosso contador Odacil Junior explicar mais sobre o assunto:
Conheça a PEC Contabilidade
A PEC Contabilidade é uma assessoria contábil especializada em redução de impostos, que atende profissionais liberais de todas as partes do país.
Confira alguns dos nossos serviços:
- Orientação e assessoria na abertura de CNPJ;
- Planejamento tributário para redução de impostos;
- Cálculo de impostos e emissão de guias;
- Cálculo de pró-labore e folha de pagamento;
- Entrega de declarações obrigatórias ao fisco;
- Escrituração de movimentos fiscais e contábeis;
- Orientação para emissão de notas fiscais de serviços;
- Elaboração de relatórios e suporte na gestão financeira;
- Dentre outros itens importantes.
Se você deseja saber mais sobre os nossos serviços e economizar no pagamento de impostos, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!
