Simples Híbrido x Simples Puro: essa é uma das principais decisões que as micro e pequenas empresas precisam considerar diante das mudanças introduzidas pela Reforma Tributária.
A partir de 2027, empresas enquadradas no Simples Nacional poderão escolher entre manter o recolhimento dos novos tributos dentro do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS) ou apurar parte dos impostos separadamente.
- A escolha pode afetar a carga tributária, o aproveitamento de créditos, a competitividade e os custos operacionais da empresa.
Mas qual é a diferença entre os modelos? O Simples Híbrido realmente vale a pena? Neste artigo, a PEC Contabilidade explica como funcionam as duas alternativas e quais fatores considerar antes de tomar uma decisão.
O que é o Simples Puro e como ele funciona?
O Simples Puro é a modalidade que preserva a sistemática tradicional de recolhimento unificado dos tributos abrangidos pelo Simples Nacional.
Nesse modelo, a empresa continua pagando seus impostos por meio do DAS, incluindo as parcelas correspondentes aos novos tributos criados pela Reforma Tributária:
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): Tributo federal que substituirá o PIS e a Cofins.
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): Tributo de competência compartilhada entre estados e municípios, que substituirá gradualmente o ICMS e o ISS.
O principal benefício dessa modalidade é a simplicidade operacional. A empresa continua utilizando as regras específicas do Simples Nacional, sem precisar apurar IBS e CBS separadamente pelo regime regular.
Entretanto, existe uma limitação importante: os créditos tributários transferidos aos clientes ficam restritos aos valores correspondentes aos tributos efetivamente recolhidos pelo Simples Nacional.
Isso pode representar uma desvantagem para empresas que vendem produtos ou prestam serviços para outras pessoas jurídicas.
Por outro lado, negócios que atendem principalmente consumidores finais podem encontrar no Simples Puro uma alternativa mais simples e econômica.
O que é o Simples Híbrido e como funciona?
O Simples Híbrido é uma alternativa criada pela Reforma Tributária que permite às empresas permanecerem no Simples Nacional, mas recolherem IBS e CBS separadamente, seguindo as regras do regime regular.
- Na prática, a empresa passa a trabalhar com duas sistemáticas tributárias simultaneamente.
Os demais tributos abrangidos pelo Simples continuam sendo recolhidos pelo DAS, enquanto IBS e CBS são calculados fora da guia unificada.
A principal diferença está no funcionamento dos créditos tributários: No Simples Híbrido, a empresa pode aproveitar créditos de IBS e CBS sobre aquisições que atendam aos requisitos legais.
Além disso, seus clientes empresariais sujeitos ao regime regular poderão aproveitar os créditos correspondentes às operações realizadas, conforme as regras aplicáveis.
Isso pode tornar a empresa mais competitiva no mercado B2B, especialmente quando seus clientes valorizam a possibilidade de recuperar tributos pagos nas etapas anteriores.
Entretanto, o modelo também exige maior controle fiscal, acompanhamento das operações e organização contábil.
Portanto, optar pelo Simples Híbrido não significa necessariamente pagar menos impostos. A vantagem depende das características de cada negócio.
Quando vale a pena escolher o Simples Híbrido?
O Simples Híbrido pode ser interessante para empresas que possuem operações comerciais com outras pessoas jurídicas.
Isso acontece porque, no novo sistema tributário, os créditos de IBS e CBS terão papel importante na formação dos preços e nas decisões de compra.
Entre os negócios que devem avaliar essa possibilidade estão:
- Indústrias: Especialmente aquelas que fornecem produtos para outras empresas.
- Distribuidoras: Negócios que comercializam mercadorias para revendedores.
- Prestadores de serviços B2B: Empresas que atendem organizações sujeitas ao regime regular.
- Fornecedores empresariais: Negócios cujos clientes valorizam o aproveitamento de créditos tributários.
No entanto, é necessário analisar também os créditos disponíveis nas compras. Uma empresa que possui poucas despesas com direito a crédito pode acabar enfrentando uma carga tributária maior ao recolher IBS e CBS pelo regime regular.
Além disso, o aumento das obrigações fiscais pode gerar custos administrativos. Por isso, a decisão deve considerar a economia tributária e os possíveis benefícios comerciais, e não apenas a possibilidade de transferir créditos aos clientes.
Quando o Simples Puro pode ser mais vantajoso?
O Simples Puro tende a continuar interessante para empresas que atendem principalmente consumidores finais.
Isso porque pessoas físicas, em regra, não aproveitam créditos de IBS e CBS nas compras realizadas para consumo próprio. Consequentemente, a possibilidade de transferir créditos tributários não costuma representar um diferencial comercial relevante nesse mercado.
Entre os exemplos de negócios que podem se beneficiar da modalidade estão:
- Comércios;
- Salões de beleza;
- Restaurantes;
- Demais estabelecimentos que vendem diretamente ao consumidor.
No entanto, a escolha deve ser baseada em simulações tributárias individualizadas, considerando faturamento, despesas, margens e perfil dos clientes.
Como escolher entre Simples Híbrido e Simples Puro em 2027?
A escolha entre Simples Híbrido e Simples Puro exige planejamento, principalmente porque a Reforma Tributária modifica a maneira como os tributos sobre o consumo são calculados.
Para o primeiro semestre de 2027, o prazo de opção pelo regime regular de IBS e CBS terminou em 30 de outubro de 2026, conforme a Resolução CGSN nº 194/2026.
As empresas que realizaram a opção poderão cancelá-la entre 3 de novembro e 20 de dezembro de 2026, observadas as regras aplicáveis.
Quem já está no Simples Nacional e não realizou a opção específica permanece, como regra, no modelo de recolhimento unificado.
Antes de definir a modalidade mais adequada, é importante avaliar:
- Perfil dos clientes: Identificar quanto do faturamento vem de pessoas físicas e jurídicas.
- Créditos tributários: Verificar quais despesas permitem aproveitar IBS e CBS.
- Carga tributária: Comparar os valores estimados nos dois modelos.
- Formação de preços: Analisar os impactos sobre margens e competitividade.
- Custos operacionais: Considerar as exigências fiscais e administrativas.
A escolha também deve acompanhar o cronograma de transição da Reforma Tributária, já que as regras de tributação serão implementadas gradualmente.
Conte com a PEC Contabilidade para escolher o melhor regime tributário
A decisão entre Simples Híbrido e Simples Puro pode influenciar diretamente os resultados financeiros e a competitividade da sua empresa.
Uma escolha inadequada pode aumentar a carga tributária, reduzir margens de lucro ou comprometer negociações com clientes empresariais.
Por isso, contar com uma assessoria contábil especializada faz toda a diferença.
A PEC Contabilidade auxilia empresas no planejamento tributário, na análise dos impactos da Reforma Tributária e na identificação de oportunidades para reduzir custos dentro da legislação.
Entre em contato com a PEC Contabilidade e descubra como preparar sua empresa para as mudanças tributárias de 2027.
